Останнім часом тривають палкі дискусії щодо реформування української спрощеної системи оподаткування (ССО) та європейських спрощених систем.
Національна стратегія доходів передбачає перехід за кілька років до нової моделі спрощенки, яка базується на елементах польської ССО.
Чи є оптимальною така модель, навіщо потрібні спрощені системи і які спрощенки у Європі?
Спеціальні податкові режими для малого та мікробізнесу є поширеним явищем в усьому світі, оскільки, з одного боку, такий бізнес має свої особливості, порівняно з великим та середнім, а, з другого боку – відіграє важливу соціальну, економічну та політико-економічну роль, яка виправдовує особливе ставлення.
Мікробізнесмає низку соціально-економічних позитивних ефектів:
- масово створює робочі місця, невеликим коштом та без необхідності державного втручання;
- є найбільш ефективним способом боротьби з бідністю;
- виконує роль "колиски" для реалізації творчого, зокрема, підприємницького потенціалу;
- підтримує конкурентне середовище, надто у галузях з високою віддачею від масштабу;
- сприяє залученню до трудової діяльності груп, які не мають великих шансів на ринку праці;
Європейські спрощенки:
🇧🇬Болгарія
Існує спрощена система у вигляді патентного податку для 40 видів діяльності, передбачена сплата фіксованого податку у залежності від виду діяльності, від 27 тисяч гривень на рік - авансом щоквартально, з 2024 року спрощений режим доступний і для компаній.
Граничний дохід на рік - до 2,1 млн грн, відсутній товарний облік (облік лише доходів), звільнення від РРО для осіб вільних професій.
🇮🇹Італія
В країні діє єдиний податок для самозайнятих осіб. Ставка перші 5 років - 5% з обороту, далі – 15%, без права найму, реальна ставка ЄП знижується через показник рентабельності бізнесу (0,4-0,86), діє звільнення від всіх регуляцій з ПДВ, два платежі податку на рік.
Граничний дохід на рік - до 3,48 млн грн, відсутній товарний облік (лише спрощений облік – виставлення е-рахунків та ведення їх реєстру), також діє заборона 2 роки працювати з колишнім роботодавцем.
🇷🇴Румунія
Для фізичних осіб ставка податку на ССО = 10%, підприємець може обрати не більше 5 видів діяльності та найняти до трьох найманих працівників, діє режим звільнення від ПДВ. Товарний облік відсутній, передбачений лише облік доходів чи спрощений облік
🇲🇪Чорногорія
Самостійна діяльність: до 348 тис грн/місяць – ставка 0% з обороту, від 348 до 497 тис/місяць – ставка 9%, понад 497 тис/місяць – 15%.
Є право найму, немає обмежень для роботи з юрособами, для окремих регіонів діє повне звільнення від податків на 4 або 8 років.
Більше прикладів країн Європи, недоліки української ССО та пропозиції аналітичних центрів - у статті Олега Гетмана, координатора Економічної експертної платформи