🪙Найменше зло: ПДВ чи "військовий збір"?
Старший економіст CASE Україна Володимир Дубровський написав "базу" - статтю про те як підвищити податки, так, щоб їх платили всі, а не лише бізнес, який працює "в білу".
Ключові тези:
🔹Наразі Мінфін майже продавив свій підхід, який полягає в підвищенні "військового збору" з нинішніх 1.5% до 5%. Фактично це означає підвищення податків на доходи громадян, тобто зниження їхніх доходів - того, що працівники отримують на руки "чистими", а у підприємців залишається "на себе".
🔹Альтернативний підхід, який обстоюють незалежні експерти та низка депутатів, - замість цього запровадити тимчасову надбавку до ПДВ у розмірі кількох відсотків. ПДВ - це фактично надбавка до ціни тих товарів і послуг, які ним оподатковуються.
🔹Якщо продавці між собою жорстко конкурують (як це має місце в малому і мікро-бізнесі), то їм доведеться частково поступатися своїми доходами для того, щоб не втратити ринок. Отже, якщо підняти ПДВ, скажімо, на 3%, щоб забезпечити приблизно такий самий обсяг додаткових надходжень, то ціни зростуть менше.
🔹Мінфін побоюється, що підвищення ПДВ призведе до зростання інфляції (точніше, індексу споживчих цін) на всі 3%. І це вже, мовляв, не можна, бо є небезпека вийти за межі "магічної" цифри в 10% ("двозначна інфляція"), а це не комільфо.
🔹ПДВ - менше зло, порівняно з податком на доходи, і на це є кілька вагомих причин:
1️⃣ Непрямі податки (до яких належить ПДВ) менше шкодять економічному зростанню. Дослідження ОЕСР з цього питання дають однозначну відповідь: найгірше для зростання - податок на прибуток підприємств, але це перше-друге місця практично поділяє з ним податок на доходи і зарплати. А далі з великим відривом іде ПДВ. Замикає рейтинг податок на землю/нерухомість.
2️⃣Очікувати надходження і реально отримати їх - це дві великі різниці, тому що від податків більш-менш успішно ухиляються. У цьому відношенні ПДВ останніми роками має дуже пристойний вигляд: відсоток його недоплати, оцінений непрямими методами (так званий vat compliance gap) становить лише близько 8%, на рівні розвинених країн.
А від податку на доходи у нас до повномасштабного вторгнення у 2021 р. (свіжіших даних, на жаль, немає) повністю ухилялися приблизно 3 млн осіб, і частково (через "зарплати в конвертах") - ще 1,5-2 млн, що в сумі співставно з усією легальною зайнятістю у приватному секторі, не враховуючи ФОП і самозайнятих.
3️⃣Якщо вже говорити про тіньову економіку, то одна з переваг непрямих податків у тому, що за належного адміністрування їх платять усі: і ті, хто працює "в білу" і сплачує всі податки, і ті, хто має пільги, і псевдо-ФОПи, і повні "тіньовики", і, прости Господи, корупціонери...
4️⃣ Підвищення цін через ПДВ викликає значно менший протест споживачів, ніж еквівалентне зростання прямих податків. "Прості люди" не замислюються над тим, що вони платять податок при кожній покупці, тож відносно легко припускають його підвищення - а державі тільки це й потрібно. Саме з цієї причини винахід ПДВ на початку 50-х років минулого століття призвів до вибухового зростання перерозподілу через публічні фінанси, і уможливив "соціальну державу". За це, до речі, цей податок особливо не люблять крайні лібертаріанці.
❗️Будь-яка подібна надбавка має бути суто тимчасовою, і не до закінчення воєнного стану, а до отримання результату від реформ БЕБ, митниці та податкової. Ці реформи можуть істотно посунути "тіньовий" ринок і принести в бюджет сотні мільярдів, ніяк не зачіпаючи законослухняних громадян і навіть навпаки - усуваючи нечесну конкуренцію "білому" бізнесу. Коли це станеться, потрібно не забути домогтися скасування будь-яких надбавок, а, можливо, і зниження ставок податків, насамперед - на зарплату.
P.S. Якщо Вам викладені вище аргументи видаються переконливими - надішліть це посилання Вашому знайомому депутату, або просто депутату від Вашого округу. Цього тижня законопроєкт виноситься на голосування.
❗️Ця публікація підготовлена ГО "Кейс Україна" за підтримки ІСАР Єднання у межах проєкту "Ініціатива секторальної підтримки громадянського суспільства"