Схема "ФОП замість найму": як відрізнити фрілансерів від найманих працівників
Колонка координатора Економічної експертної платформи, асоційованого експерта "CASE Україна" Олега Гетмана про те, як побороти популярну серед роботодавців схему оптимізації податків через використання ФОП замість найму працівників.
Ключові тези:
🔹Лідерами серед найбільших схем мінімізації податків стали схеми з контрабандою та сірим імпортом – пов’язані з ними втрати бюджету оцінюються у 120–167 млрд грн на рік; та схеми із заробітними платами в конвертах – 115–230 млрд грн втрат бюджету на рік.
🔹Схема "ФОП замість найму", коли замість оформлення трудових відносин з працівниками компанії пропонують громадянам оформити ФОП та підписують з ними договір про надання послуг призводить до недонадходжень держбюджету в сумі 4–10 млрд грн за рік.
🔹Що робити зі схемою "ФОП замість найму"
Необхідно зберегти поточну спрощену систему оподаткування як одну з небагатьох переваг нашої країни. В той же час для мінімізації зловживань крупним бізнесом спрощеною системою необхідно:
а) законодавчо визначити критерії для розділення трудових відносин і фрілансу (законопроєкт №5054-1);
б) передбачити можливість застосування підвищеної ставки єдиного податку для послуг на 3 групі ФОП;
в) виокремити податок на землю та нерухомість з єдиного податку 1, 2, 3 груп;
г) запровадити механізми стимулювання покупця отримувати чек;
д) скасувати обов’язок використовувати РРО для всіх ФОП 2 та 3 групи, окрім чітко окресленого кола платників з підвищеним ризиком перевищення лімітів, яке має визначатися виключно на основі економічної доцільності.
🔹Для мінімізації схеми "ФОП замість найму" ключовим є законодавче запровадження чітких критеріїв трудових відносин та якісного механізму контролю.
Робота може бути визнана такою, що виконується в межах трудових відносин, незалежно від назви та виду договірних відносин між сторонами, якщо наявні чотири і більше зазначених ознак трудових відносин:
- особисте виконання особою роботи за конкретною кваліфікацією, професією, посадою за дорученням та під контролем особи, в інтересах якої виконуються роботи;
- здійснення регулювання процесу праці, що носить постійний характер та, як правило, не передбачає встановлення особі конкретно визначеного результату (обсягу) робіт за певний період часу;
- виконання роботи на визначеному або погодженому з особою, в інтересах якої виконується робота, робочому місці з дотриманням встановлених нею правил внутрішнього трудового розпорядку;
- організація умов праці, зокрема, надання засобів виробництва (обладнання, інструментів, матеріалів, сировини, робочого місця), забезпечується особою, в інтересах якої виконується робота;
- систематична виплата особі, яка виконує роботу, винагороди у грошовій та / або натуральній формі;
- встановлення особою, в інтересах якої виконується робота, тривалості робочого часу та часу відпочинку;
- відшкодування поїздок та інших фінансових витрат, пов’язаних з виконанням роботи, особою, в інтересах якої виконується робота.
Перевірку та кваліфікацію виду відносин покласти на Державну службу з питань праці, яка виключно в судовому порядку доводить наявність порушень.
👉Читати весь текст.