💰🤱Податкові знижки як один зі стимулів для підвищення народжуваності в Україні
Якби ми брали участь у розробці Стратегії демографічного розвитку України, то обов’язково запропонували б як один з інструментів підвищення народжуваності — податкові знижки для батьків. Приблизні ставки опишемо нижче, але спершу пояснимо, чому саме податкові знижки.
Фіксовані соціальні виплати часто неефективні. Натомість податкові знижки на легальні доходи можуть з одного боку стимулювати офіційну зайнятість, а з іншого — стати привабливою опцією і для роботодавців, і для працівників.
Тепер спробуємо змоделювати можливі ставки. Вихідна умова — скасування військового збору та збереження базових 18% ПДФО і 22% ЄСВ для всіх працюючих без дітей.
🔹При народженні однієї дитини ставка ПДФО для обох батьків знижується до 17%.
🔹Дві дитини — 15%.
🔹Три дитини — 10%.
🔹Чотири і більше дітей — 0% ПДФО.
ЄСВ у цьому сценарії не змінюється, адже це соціальне страхування та внески на пенсію, що матимуть сенс за умов запуску накопичувальної системи.
Як може працювати податкове зниження:
(а) Батькам нараховується стандартна ставка податку, але в кінці фіскального року держава повертає надлишок.
(б) Вже занижені ставки закладаються у розрахунок зарплати, що дозволить роботодавцю як податковому агенту перераховувати менші суми ПДФО.
Аналогічні стимули мають діяти і для ФОПів: кожна дитина додає до «податкового бонусу».
Окремо слід розглянути обов’язкове медичне страхування. Наприклад, у Словенії його ставка — 5,65% для всіх (пенсіонери, безробітні, наймані працівники). Витрати на страхування дітей мають повністю покриватися з бюджету. Також можливою є модель, за якої ставка медичного страхування для батьків зменшується з кожною наступною дитиною.
Щодо освіти: у сфері вищої освіти має повноцінно запрацювати принцип "гроші ходять за студентом", коли результати НМТ/ЗНО дають сертифікат на певну суму від держави. Якщо в родині двоє дітей — коефіцієнт до сертифіката становить 1,1 (+10%), якщо троє — 1,25, а якщо четверо чи більше — 1,4 або навіть 1,5. Такий механізм дає шанс багатодітним родинам компенсувати нестачу ресурсів на репетиторів і водночас створює справедливу систему підтримки доступу до вищої освіти.
Очевидним є зауваження щодо "дефіциту бюджету" чи потреби у компенсаторах. Одним із них може стати реформа податку на нерухомість. Його ставка нині занижена, а система нарахування — неефективна. Справедливою була б модель сплати податку як відсотка від ринкової вартості житла, незалежно від кількості зареєстрованих осіб.
Наперед відповідаємо на скепсис типу "про які податки взагалі йдеться, коли в країні немає [підставити будь-що]". Суть у тому, що демографічні проблеми не розв’язуються в межах демографії. Вони лежать у площині медицини, освіти, пенсійної та податкової систем, у комплексній зміні підходів до сім’ї, праці та добробуту.
P.S. Попросили ChatGPT порахувати, яка зміниться сума "чистими на руки" від запропонованих ставок ПДФО.