❌Польська модель оподаткування - зло для України
В'ячеслав Черкашин, старший аналітик Інституту соціально-економічної трансформації, асоційований експерт CASE-Ukraine у статті для Delo.ua докладно роз'яснив, про польська модель оподаткування Ryczałt, яка знову з’явилася в українському порядку денному як “взірець” модернізації спрощеної системи оподаткування (ССО).
Цей режим не є альтернативою єдиному податку — він складніший, дорожчий та створює значно більше адміністрування.
Влада повернулася до ідеї обмеження ССО, прописаної в Нацстратегії доходів 2030. Мінфін та частина депутатів традиційно подають спрощенку як головну податкову проблему, яку потрібно “модернізувати”. Але факти говорять інше.
За оцінками аналітичних центрів, зловживання спрощеною системою коштують бюджету 11,5–22 млрд грн на рік. Для порівняння, справжні лідери тінізації дають у рази більше втрат:
- митні порушення, контрабанда, корупція на кордоні — 105–120 млрд грн;
- контрафакт і нелегальний підакциз — 39–43 млрд грн;
- зарплати “в конвертах” — 200–265 млрд грн.
Тобто ССО — це не основна проблема бюджету. Вона — найменша з великих.
Попри це, Національна стратегія доходів, прийнята наприкінці 2023 року, прямо називає ССО головною перепоною зростанню податкових надходжень. Мінфін вже запланував “модернізацію” на 2027 рік, а законопроєкти хочуть внести до парламенту на початку 2026.
У якості моделі пропонують польський Ryczałt — “разовий податок на дохід”. Але проблема в тому, що:
1️⃣ Це не аналог ССО, а фактично полегшена загальна система
Польща має чотири режими для малого бізнесу, а Ryczałt — лише один із них.
У нього:
8 ставок — від 2% до 17%;
найпоширеніші ставки: 17%, 15%, 8,5%, 5,5%, 3%;
максимальні ставки значно вищі, ніж українські 6%, не кажучи про 1-шу і 2-гу групи ЄП.
Тобто Ryczałt — це не спрощенка. Це одна з форм загальної системи з високим податковим навантаженням.
2️⃣ Польська модель має всі мінуси загальної системи, від яких українська ССО захищає
Основні проблеми:
— Немає касового методу. Оподатковується не отриманий дохід, а “перша подія” — тобто навіть те, що ФОП лише відвантажив.
— Спрощений облік зникає. Потрібно вести:
• реєстр доходів за спеціальною формою;
• повні документи на закупівлю товарів;
• облік основних засобів і нематеріальних активів;
• бухгалтерські записи з номерами документів.
Фактично — повноцінна бухгалтерія, іноді з окремим обліком для кожного виду діяльності зі своєю ставкою.
— Нова регулярна звітність. Обов’язково надсилати форми щомісяця або щокварталу, тоді як в Україні ці документи потрібні лише під час перевірки.
— Щомісячна сплата податку, а не щоквартальна. Виняток — лише для нових або дуже малих бізнесів з доходом до 200 тис. євро на рік.
3️⃣ Частина витрат може зменшувати базу, але це не рятує
Ryczałt дозволяє врахувати:
- 50% внесків на медичне страхування;
- соціальні внески;
- термомодернізацію;
- Інтернет (до 160 євро на рік);
- пожертви;
- збитки минулих років.
Але все це — лише часткове зменшення навантаження, яке не компенсує складності адміністрування.
4️⃣ Скасування ЄСВ (22% від МЗП) для ФОП у Польській моделі — це міфологізований аргумент
Натомість в Польщі працює інша система соціальних внесків (ZUS), прив’язана до доходу і часто дорожча за українську.
❗️Головний висновок:
Польська модель — це не модернізація спрощенки, а її скасування і заміна на значно жорсткіший режим, який:
- ускладнює облік;
- збільшує адміністративний тиск;
- підвищує податкове навантаження;
- робить бізнес залежнішим від бухгалтерів і податкової;
- не вирішує великих схем ухилення.
Український єдиний податок — значно ефективніший, дешевший і справді спрощений. Замінити його Ryczałt практично означає ліквідувати мікробізнес, а не модернізувати систему.