Tax loss harvesting.
Снижение налоговых обязательств в США на базисе декларирования убыточных сделок и его возможное влияние на курс криптовалюты
TL;DR: данные гипотезы построены на логической базе, подкреплены ценовыми движениями и не претендуют ни в коем случае на истину в последней инстанции.
Для начала ставки налоговых обязательств на прирост капитала в США подразделяются на долгосрочный прирост капитала (владение активом более 12 месяцев) и краткосрочный рост капитала (< 12 месяцев).
Для неженатого человека долгосрочный прирост капитала будет облагаться следующими ставками 0% - до 40k $, 15% - до 441.45k $, 20% - более 441,45k $.
Для неженатого человека краткосрочный прирост капитала будет облагаться следующими ставками 10% - до 9,7k $, 12% - до 39,475k $, 22% - до 84,2k $, 24% - до 160,725k$, 32% - до 204,1k $, 35% - до 510,3k $, 37% - свыше 510,3k $.
Налоговым событием в США принято считать:
- airdrop (привет Uniswap);
- продажа крипты в фиат;
- обмен криптовалюты на бирже;
- покупка с крипто кредитных карт каких-либо вещей.
Декларация убытков Tax loss harvesting должна быть произведена до 31 декабря текущего года.
В США также в отношении секьюрити активов (акции и прочее, !BTC!, !ETH! не признаны как класс секьюрити) действует правило wash sale (антиотмывочное), когда вы не можете продав актив, тут же приобрести его же, задекларировав убыток. В случае с акциями, активами вам необходимо подождать минимум 30 дней.
Как работает механизм Tax loss harvesting в отношении криптовалюты:
Предположим в течение 2018 г. вы приобрели 10 ETH по курсу 1 000 usd и 2 BTC по курсу 5 000 usd.
В 2020 г. вы решили продать BTC на пампе, по курсу 15 600 usd.
Ваш налогооблагаемый прирост капитала составит: 15 600 х 2 – 5 000 х 2 = 21 200 usd прирост.
Однако вы можете совершить сделку по продаже и одновременной покупке ETH по курсу 450 usd.
Таким образом ваш убыток по ETH составит:
1 000 х 10 – 450 х 10 = 5 500 usd убыток
Налогоблагаемый прирост капитала сократится на убыток от продажи ETH и составит 21 200 – 5 500 = 15 700 usd
При этом в вашем портфолио по прежнему останется 10 эфиров. Их налоговый базис (цена приобретения снизится до уровня 450 usd вместо балансовой 1 000 usd).
Данный метод минимизации Tax loss harvesting в медвежьи года чаще всего наблюдается в декабре, т.к. это финальное время, когда можно зафиксировать убыток, снизив налогооблагаемую базу, при этом оставшись в том же активе.
Пример – кровавый октябрь – декабрь 2018 г., когда цена на эфир упала с 230$ до 82 $.
Кровавый октябрь – декабрь 2019 г., когда цена на эфир упала c 193$ до 119$.
Конечно, высока вероятность, что отличное время для Tax loss harvesting прошло в марте 2020 г., когда налоговая база могла быть сокращена до уровня аж 89$.
Но, как знать, лучше видеть возможные предтечи ценовых движений, чем горевать потом по ним.
Нормативно-правовая база может быть найдена здесь:
https://www.cointracker.io/blog/the-2020-tax-loss-harvesting-guide
https://www.cointracker.io/blog/cryptocurrency-tax-q3-2020-recap