💸Ухилення від податків через спрощену систему: які схеми працюють в Україні та що з цим робити
Олег Гетман, координатор Економічної експертної платформи та асоційований експерт CASE Україна у статті для 24tv.ua пише, що знову активізувалась дискусія про масштабні зловживання спрощеною системою оподаткування (ССО) — і особливо про те, як великий бізнес використовує “дроблення мереж” та “ФОП замість найму”. Представники Мінфіну й парламенту говорять про необхідність модернізації ССО, посилаючись на Національну стратегію доходів 2030. Але перш ніж говорити про реформи, важливо зрозуміти реальні масштаби проблеми.
❗️Топ-3 найбільші схеми ухилення від податків
За даними дослідження CASE-Україна та ІСЕТ, найбільші втрати держбюджету формують три великі “сіри” напрямки:
1️⃣ Зарплати в конвертах
Втрати: 200–265 млрд грн на рік.
Це найбільша тіньова схема в країні. Вона включає приховані трудові відносини, заниження офіційних виплат та системне уникнення ПДФО, ЄСВ і військового збору.
2️⃣ Порушення митних правил та контрабанда
Втрати: 105–120 млрд грн на рік.
Схеми охоплюють документарну контрабанду, корупційні практики на митниці, “чорне” переміщення товарів, зловживання пільгами та митними режимами, що дозволяють уникати сплати зборів.
3️⃣ Контрафакт і нелегальна торгівля підакцизними товарами
Втрати: 39–43 млрд грн на рік.
Йдеться про несплату акцизу, ПДВ та податку на прибуток під час виробництва та продажу алкоголю, пального та нікотинових виробів.
❓Скільки коштують зловживання спрощенкою?
Загальні втрати бюджету від схем зі ССО оцінюються у 11,5–22 млрд грн на рік. Це значно менше, ніж у трійці найбільших «сірих» секторів.
Три ключові схеми “спрощенки”
1. Дроблення + приховування оборотів (2 група ССО)
Після індексації лімітів у 2021 році та скасування РРО для обороту до 1 млн грн ця схема стала масовою.
Два основні види:
- паралельне дроблення: мережі псевдо-ФОП працюють одночасно;
- послідовне (револьверне): ФОП змінюють один одного, коли доходять до ліміту.
Масштаб:
• 68 тис. аномальних ФОП (14% 2 групи)
• оборот: 380–400 млрд грн на рік
• ненадходження: 11–13 млрд грн
2. Зловживання для “обналу” (3 група ССО)
Застосовується для мінімізації податків при виплаті зарплат чи дивідендів через псевдо-ФОП.
Дані:
• 7 тис. аномальних ФОП (менше 1% групи)
• оборот: 57 млрд грн
• сплачено ЄП: 3 млрд грн
• ненадходження:
– 7–8 млрд грн (якщо схема для дивідендів)
– до 27 млрд грн (якщо схема для зарплат у конвертах)
3. “ФОП замість найму” (3 група ССО)
Схема псевдо-аутсорсу, яку використовують для висококваліфікованих та високооплачуваних спеціалістів.
Ризикових ФОП: до 40 тис. осіб (≈10% за відповідними КВЕДами).
Суть — підміна трудових відносин цивільно-правовими, що дозволяє мінімізувати податки на фонд оплати праці.
➡️Висновок: Найбільші податкові втрати лежать не у “спрощенці”, а у зарплатах у конвертах та контрабанді.
